Как избежать дополнительного обложения НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования жизни?

Управление ФНС России по Республике Бурятия разъясняет

В начале каждого года страховыми организациями представляются в налоговый орган справки о доходах и суммах налога физического лица с неудержанной суммой налога, которая включается в Сводное налоговое уведомление. Одним из видов дохода, отражаемого в указанной справке, являются суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был представлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования (код дохода – 1219).

При досрочном расторжении договора страхования жизни страховая организация включает в справку сумму дохода независимо от того, предоставлялся налогоплательщику социальный налоговый вычет или нет. Поэтому в случае неполучения социального налогового вычета налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о выдаче справки о подтверждении неполучения социального налогового вычета, приложив следующие документы:

• договор страхования;

• копии платёжных документов, подтверждающих уплату взносов по соответствующему договору (в частности, платёжных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);

• копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое внесены взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении (документы об усыновлении) ребёнка и др.).

После получения эту справку необходимо заранее направить в страховую компанию. В последующем налоговый орган на основании представленной уточнённой справки от страховой организации аннулирует неудержанные суммы налога на доходы физических лиц.